Единый налог

Единый налог это налог, который уплачивается  физ. лицами - предпринимателями  и  юридическими лицами  пребывающими на упрощенной системе налогообложения.  Единый  налог  предусматривает  упрощенный учет  доходов  и расходов, а также  замещает собой уплату и  расчет  ряд  обязательных  налогов  и  сборов, которые взимаются в   Украине. 


Законодательно, единый  налог  регламентирован  в  XIV разделе  Налогового Кодекса  Украины (Упрощенная  система  налогообложения, ориг. – «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності»).

Группы плательщиков единого налога - физических лиц-предпринимателей 


Группы

Критерии распределения

Виды 

деятельности

Ставки налога:

количество наемных работников

объем  годового дохода

основные

дополнительные

1

без наемных работников

не превышает

150 тыс. грн.

розница, продажа товаров из торговых мест на рынках;

хозяйственная деятельность деятельность по предоставлению бытовых услуг населению

1% - 10%
МЗП на месяц
15 % к: 
- сумме превышения
предельного объема дохода, определенного в пп. 1-3 п. 291.4  для 1-3 групп и пп. 5 п. 291.4 для 5 группы;
-   дохода, от осуществления
деятельности, не отмеченной в
свидетельстве плательщика единого налога;

-  дохода, полученного при применении  другого способа расчетов, чем денежный;

- дохода, полученного от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему

 

 

2

одновременно не превышает

10 лиц

не превышает   1 млн. грн.

хозяйственная деятельность по предоставлению услуг плательщикам ЕН, населению;
производство, продажа товаров;
деятельность в сфере
ресторанного хозяйства
 2% - 20% 
МЗП на 
месяц

3

одновременно не превышает20 лиц

не превышает   3 млн. грн.

Любые виды
деятельности, кроме тех
какие  запрещены
плательщикам единственного
налогу
3 %  от дохода 
для плательщиков НДС
5 %  от дохода 
для неплательщиков
НДС

5

не ограничено

не превышает 

20 млн. грн.

 

5 %  от дохода 
для 
плательщиков НДС

7 %  от дохода для неплательщиков НДС


Группы плательщиков единого налога - юридических лиц


Группы

Критерии распределения

Виды деятельности

Ставки налога:

количество наемных работников

объем  годового дохода

основные

дополнительные

 4

 

Средне-
учетное
количество
не
превышает
50 лиц

 

не
превышает 
млн. грн.

 

Любые виды деятельности
кроме тех,  которые 
запрещены плательщикам
единого налога

 

 

3 % от
дохода  для
плательщиков НДС

Двойной размер ставок 
(6 % или 10 %соответственно) от:
- суммы превышения объема
дохода, определенного в пп. 4  п. 291.4 НКУ;
- дохода, полученного при
применении другого способа
расчетов, чем денежный;
- дохода, полученного от 
осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения

 

5 % от
дохода для неплательщиков НДС

6

 

 не ограничено

не 
превышает 
20
млн. грн.

 

5 % от дохода для плательщиков НДС

Двойной размер ставок
(14 % или 20 %соответственно) от:
- суммы превышения объема дохода, определенного в пп. 6 п. 291.4 НКУ;
- дохода, полученного при
применении другого способа
расчетов, чем денежный;
- дохода, полученного от
осуществление видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения

 

 7 %  от 
дохода для неплательщиков НДС